Вычеты по НДФЛ

Согласно НК РФ работодатель является агентом работника по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ). При этом обязанность возложена на работодателя независимо от его желания и договоренности с работником. Т.е. договорится с работодателем о самостоятельной уплате налога за себя работнику не получится, это запрещено.

Однако Налоговый кодекс содержит ряд льгот по НДФЛ (Вычеты). Т.е. некоторая часть дохода при наступлении льготных условий освобождается от обложения НДФЛ.

Рассмотрим возможные вычеты. Условиях их получения.

1. Детский вычет

Детский вычет зависит от количества детей, а также от того, здоров ребенок, или же является инвалидом. Налоговые вычеты на детей-инвалидов суммируются с общими вычетами. Если других детей нет, вычет на ребенка-инвалида составит 13 400 руб. Так как согласно НК РФ положен вычет на первого ребенка – 1400 руб. и на детей-инвалидов – по 12 000 руб.

Если дети здоровы, то на них положены следующие вычеты: первый и второй ребенок 1400, третий и последующие дети по 3 000 руб.

Пакет документов для подтверждения права на вычет зависит от возраста ребенка и от того, живут ли родители вместе. В любом случае вычет носит заявительный характер и пока нет заявления от работника, вычет предоставляться не будет.

Есть варианты, как вернуть излишне удержанный НДФЛ из ИФНС. В этом Вам помогут специалисты ПроЭксперт.

2. Имущественный вычет

Право на имущественный вычет предоставляет только налоговая инспекция. Без разрешения на получение имущественного вычета от ИФНС, работодатель не имеет права предоставлять вычет.

Для получения вычета у работодателя работник должен предоставить пакет документов:

— заявление в произвольной форме с просьбой предоставить вычет

— уведомление из налоговой инспекции о праве на вычет.

Для получения уведомления в налоговую инспекцию необходимо предоставить заявление на вычет, документы, подтверждающие факт оплаты жилья и оформления права собственности на жилье. Подтверждением факта оплаты имущества сложат любые документы, подтверждающие факт оплаты (платежные поручения банка, квитанции, чеки и т.д.). При этом платежные документы должны быть оформлены на имя заявителя вычета.

Сумма имущественного вычета не зависит от того, где его получают. Т.е. и работодатель и ИФНС обязаны предоставить вычет в полном объеме, на который работник имеет право.

3. Вычет на обучение

С 01 января 2016 года обратиться за вычетом можно к работодателю. Чтобы получить вычет, нужно написать заявление и предоставить уведомление из налоговой инспекции. При этом не имеет значения, какое именно образование получает учащийся – основное, среднее, специальное, высшее или дополнительное. Ключевое условие для вычета – обучение должно проходить в образовательном учреждении или организации, статус которых подтвержден лицензией или другими документами.  Вычет предоставляется в момента предоставления пакета документов для подтверждения права на вычет.

4. Вычет на лечение

Вычет на лечение, так же как и вычет на обучение, с 01.01.2016 года можно получить у работодателя, однако разрешение на его получение все равно придется получить в ИФНС. Вычет можно получить как на собственное лечение, так и на лечение близкого родственника: супруг (супруга), свои родители, дети (в т. ч. усыновленные) в возрасте до 18 лет и подопечные в возрасте до 18 лет. Социальный налоговый вычет на лечение можно получить, только если медицинская организация, где проходило лечение, находится на территории России.

Ирина Чинасова

Директор консалтингового центра «ПроЭксперт»