Уменьшение НДС: законные способы

Уменьшение НДС: законные способы

Налог на добавленную стоимость (НДС) — косвенный налог, уплата которого обязательна для всех продавцов товаров и услуг, применяющих общую систему налогообложения.
Условно всех налогоплательщиков НДС можно разделить на две группы:
— налогоплательщики «внутреннего» НДС, т.е. НДС, уплачиваемого при реализации товаров (работ, услуг) на территории РФ;
— налогоплательщики «ввозного» НДС, т.е. НДС, уплачиваемого при ввозе товаров на территорию РФ.

Освобождение от уплаты НДС
Не обязаны платить налог по операциям по реализации (кроме случаев ввоза товаров на территорию России) организации и предприниматели:
— применяющие систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (ЕСХН);
— применяющие упрощенную систему налогообложения (УСН);
— применяющие патентную систему налогообложения;
— применяющие систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД) — по тем видам деятельности, по которым платят ЕНВД;
— освобожденные от исполнения обязанностей плательщика НДС в соответствии со ст. 145 НК РФ;
— участники проекта «Сколково» ( ст. 145.1 НК РФ).
Совет от ПроЭксперт: Если Вы имеете право на освобождение от НДС будьте внимательны при выставлении счетов-фактур. Если вы имеете право на освобождение от уплаты НДС, но выставили счет-фактуру с выделенным НДС, вам придется сдать отчетность и уплатить этот налог в бюджет.
Уменьшение НДС

НДС может быть уменьшен на счет вычетов по НДС.
Вычетам подлежат суммы НДС, которые:
— предъявили поставщики (подрядчики, исполнители) при приобретении товаров (работ, услуг);
— уплачены при ввозе товаров на территорию Российской Федерации в таможенных процедурах выпуска для внутреннего потребления, временного ввоза и переработки вне таможенной территории;
— уплачены при ввозе на территорию Российской Федерации товаров, с территории государств — членов Таможенного союза (п. 2 ст. 171 НК РФ).

Читать ещё по теме:  Ликбез. Имущественный вычет по НДФЛ

Принять к вычету «входной» НДС можно только после того, когда товары (работы, услуги) приняты к учету и имеются соответствующие первичные документы и счет-фактура.

Для применения вычетов необходимо иметь:
— счета-фактуры;
— первичные документы, подтверждающие принятие товаров (работ услуг) к учету.
В отдельных случаях вместо счетов-фактур применяются другие документы, подтверждающие уплату налога.

Льготы по НДС
Отдельные хозяйственные операции по реализации (передаче) товаров (работ, услуг) не образуют объекта налогообложения по НДС, исчислять и уплачивать НДС при их осуществлении не требуется. Эти операции определены в п. 2 ст. 146 НК РФ.
Также есть ряд операций, которые относятся к категории льготных. Полный перечень таких операций представлен в ст. 149 НК РФ. Перечень является закрытым.
Если плательщик одновременно осуществляет операции, подлежащие налогообложению, и операции, не подлежащие налогообложению, то он обязан вести раздельный учет таких операций (п. 4 ст. 149 НК РФ).
Если освобождаемый вид деятельности лицензируется, то налогоплательщик может применять льготу только при наличии лицензии.
Налогоплательщик может отказаться от применения льгот, указанных в п.3 ст. 149 НК РФ
Чем поможет ПроЭксперт
Мы давно и плодотворно работаем на рынке консалтинговых услуг, в том числе и по вопросам НДС.
Команда грамотных и опытных специалистов сделает для Вас:
— подготовку и внедрение методологии законодательно грамотного учета НДС, в т.ч. раздельного учета НДС при совмещении видов деятельности;
— подготовку и внедрение методологии предварительной проверки контрагентов с учетом требования ФНС к проявлению должной осмотрительности;
— подготовку и внедрение методологии документального оформления сделки (на что обратить внимание при совершении сделки, какие предварительные этапы провести, как сформировать досье сделки);
— подготовку документальной (доказательственной) и правовой позиции по вопросу об использовании операций, признаваемых объектом НДС, и о вычете (возмещении) НДС, относящегося к указанному объекту, — — подготовку документов (информации) при проведении мероприятий налогового контроля;
— подготовку и подача деклараций (уточненных деклараций) по НДС в соответствующий налоговый орган;
— подготовку и предъявление заявлений о возмещении (зачете, возврате) НДС в соответствующий орган;
— формирование, редактирование, восстановление книг покупок и продаж (журналов учета полученных и выданных счетов-фактур);
— представительство интересов Заказчика в ходе проведения мероприятий налогового контроля, при рассмотрении их результатов, в т.ч. подготовка и предъявление возражений и иных необходимых документов на акты налоговых проверок;
— представительство интересов Заказчика при обжаловании состоявшихся решений, действий (бездействия) налоговых органов в административном и судебном порядке (в судах всех инстанций), в т.ч. подготовка соответствующих процессуальных документов, формирование доказательственной базы;
— представительство в отношениях с иными государственными и муниципальными органами финансового контроля;
— методологическая и информационная поддержка интересов Заказчика по вопросам налогообложения НДС при дальнейшем использовании объекта (в том числе недвижимости), по которому было осуществлено возмещение НДС, в т.ч. защита от необоснованных требований по восстановлению НДС;
— разработка и внедрение рекомендаций по организации договорного и бюджетного процесса при осуществлении расходов.

Читать ещё по теме:  Списание налогов с истекшим сроком исковой давности: 3 простых шага
Ирина Чинасова
Ирина Чинасова

Директор консалтингового центра «ПроЭксперт». Опыт в сфере бухучета и налогового консультирования на крупных предприятиях, в том числе холдинговых структур, а также малого бизнеса 14 лет.

Обсуждение закрыто.