Уменьшение НДС: законные способы

Налог на добавленную стоимость (НДС) — косвенный налог, уплата которого обязательна для всех продавцов товаров и услуг, применяющих общую систему налогообложения.
Условно всех налогоплательщиков НДС можно разделить на две группы:
— налогоплательщики «внутреннего» НДС, т.е. НДС, уплачиваемого при реализации товаров (работ, услуг) на территории РФ;
— налогоплательщики «ввозного» НДС, т.е. НДС, уплачиваемого при ввозе товаров на территорию РФ.

Не обязаны платить налог по операциям по реализации (кроме случаев ввоза товаров на территорию России) организации и предприниматели:
— применяющие систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (ЕСХН);
— применяющие упрощенную систему налогообложения (УСН);
— применяющие патентную систему налогообложения;
— применяющие систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД) — по тем видам деятельности, по которым платят ЕНВД;
— освобожденные от исполнения обязанностей плательщика НДС в соответствии со ст. 145 НК РФ;
— участники проекта «Сколково» ( ст. 145.1 НК РФ).
Совет от ПроЭксперт: Если Вы имеете право на освобождение от НДС будьте внимательны при выставлении счетов-фактур. Если вы имеете право на освобождение от уплаты НДС, но выставили счет-фактуру с выделенным НДС, вам придется сдать отчетность и уплатить этот налог в бюджет.

НДС может быть уменьшен на счет вычетов по НДС.
Вычетам подлежат суммы НДС, которые:
— предъявили поставщики (подрядчики, исполнители) при приобретении товаров (работ, услуг);
— уплачены при ввозе товаров на территорию Российской Федерации в таможенных процедурах выпуска для внутреннего потребления, временного ввоза и переработки вне таможенной территории;
— уплачены при ввозе на территорию Российской Федерации товаров, с территории государств — членов Таможенного союза (п. 2 ст. 171 НК РФ).

Принять к вычету «входной» НДС можно только после того, когда товары (работы, услуги) приняты к учету и имеются соответствующие первичные документы и счет-фактура.

Для применения вычетов необходимо иметь:
— счета-фактуры;
— первичные документы, подтверждающие принятие товаров (работ услуг) к учету.
В отдельных случаях вместо счетов-фактур применяются другие документы, подтверждающие уплату налога.

Отдельные хозяйственные операции по реализации (передаче) товаров (работ, услуг) не образуют объекта налогообложения по НДС, исчислять и уплачивать НДС при их осуществлении не требуется. Эти операции определены в п. 2 ст. 146 НК РФ.
Также есть ряд операций, которые относятся к категории льготных. Полный перечень таких операций представлен в ст. 149 НК РФ. Перечень является закрытым.
Если плательщик одновременно осуществляет операции, подлежащие налогообложению, и операции, не подлежащие налогообложению, то он обязан вести раздельный учет таких операций (п. 4 ст. 149 НК РФ).
Если освобождаемый вид деятельности лицензируется, то налогоплательщик может применять льготу только при наличии лицензии.
Налогоплательщик может отказаться от применения льгот, указанных в п.3 ст. 149 НК РФ
Мы давно и плодотворно работаем на рынке консалтинговых услуг, в том числе и по вопросам НДС.
Команда грамотных и опытных специалистов сделает для Вас:
— подготовку и внедрение методологии законодательно грамотного учета НДС, в т.ч. раздельного учета НДС при совмещении видов деятельности;
— подготовку и внедрение методологии предварительной проверки контрагентов с учетом требования ФНС к проявлению должной осмотрительности;
— подготовку и внедрение методологии документального оформления сделки (на что обратить внимание при совершении сделки, какие предварительные этапы провести, как сформировать досье сделки);
— подготовку документальной (доказательственной) и правовой позиции по вопросу об использовании операций, признаваемых объектом НДС, и о вычете (возмещении) НДС, относящегося к указанному объекту, — — подготовку документов (информации) при проведении мероприятий налогового контроля;
— подготовку и подача деклараций (уточненных деклараций) по НДС в соответствующий налоговый орган;
— подготовку и предъявление заявлений о возмещении (зачете, возврате) НДС в соответствующий орган;
— формирование, редактирование, восстановление книг покупок и продаж (журналов учета полученных и выданных счетов-фактур);
— представительство интересов Заказчика в ходе проведения мероприятий налогового контроля, при рассмотрении их результатов, в т.ч. подготовка и предъявление возражений и иных необходимых документов на акты налоговых проверок;
— представительство интересов Заказчика при обжаловании состоявшихся решений, действий (бездействия) налоговых органов в административном и судебном порядке (в судах всех инстанций), в т.ч. подготовка соответствующих процессуальных документов, формирование доказательственной базы;
— представительство в отношениях с иными государственными и муниципальными органами финансового контроля;
— методологическая и информационная поддержка интересов Заказчика по вопросам налогообложения НДС при дальнейшем использовании объекта (в том числе недвижимости), по которому было осуществлено возмещение НДС, в т.ч. защита от необоснованных требований по восстановлению НДС;
— разработка и внедрение рекомендаций по организации договорного и бюджетного процесса при осуществлении расходов.